Tu negocio es tu bebé. Te has sacrificado durante años, lo has cuidado, has soportado noches en vela y ahora ha llegado el momento de venderlo. Esto significa ingresos... e ingresos significa... bueno, impuestos. El aspecto fiscal de la venta
Su negocio es su bebé. Te has sacrificado durante años, lo has cuidado, has soportado noches en vela y ahora ha llegado el momento de venderlo. Esto significa ingresos... e ingresos significa... bueno, impuestos.
El aspecto fiscal de la venta de un negocio tiene muchas partes móviles, y si no sacas nada de este artículo... ¡recuerda esto! Consulte SIEMPRE a un asesor fiscal o financiero.
He aquí cuatro cuestiones fiscales a tener en cuenta...
¿Los ingresos de la venta tributan como ingresos ordinarios o como ganancias de capital?
¿La venta es de activos o de acciones?
¿Todo en efectivo o a plazos?
¿Puede tratarse la venta como una fusión libre de impuestos?
Recuerde que estas cuestiones son relevantes para los impuestos federales sobre la renta ... diferentes estados tienen diferentes reglas y pueden cobrar más o menos impuestos que el IRS en el mismo acuerdo.
¿Cómo se gravan las ventas de empresas?
El IRS, con pocas excepciones, tratar el negocio como activos individuales, no una gran venta.
Esos activos se clasificarán en dos categorías
Plusvalías a largo plazo (bienes inmuebles o amortizables)
Las ganancias de capital a corto plazo en las tasas de ingresos ordinarios (A / R y el inventario)
Consejo profesional nº 1: Planifique con +2 años de antelación la venta de su empresa para reducir el impuesto sobre la renta ordinaria
Si vende un activo que ha mantenido durante más de 12 meses, los ingresos se tratarán como plusvalías a largo plazo. El tipo impositivo máximo para la mayoría de los contribuyentes es del 15%, con un máximo del 20%. Las ganancias tratadas como ingresos ordinarios se gravan al tipo individual del contribuyente. Actualmente, el tipo máximo del impuesto federal sobre la renta de las personas físicas es del 37%, más del doble del tipo impositivo sobre las plusvalías a largo plazo.
Asignación de activos
Obviamente, los vendedores querrán que la mayor parte de sus activos se traten como plusvalías a largo plazo. Sin embargo, la mayoría de las veces, durante las negociaciones, el comprador puede querer una asignación diferente, que a su vez, puede reducir la factura fiscal del nuevo propietario.
Consejo profesional nº 2: Negociar el precio de venta para obtener una asignación de activos más favorable
Se trata de un conflicto potencial, ya que el comprador suele querer que la mayor parte posible del precio se asigne a costes que puedan deducirse o a activos que se deprecien.
Por ejemplo, Hacienda dice que la venta de existencias produce ingresos ordinarios. Pero la venta de activos de capital mantenidos durante más de un año crea una ganancia de capital a largo plazo.
Estructura de la operación
Además de la asignación de activos, la estructura de la operación puede afectar a la factura fiscal. Si el vendedor acuerda cobrar el precio a plazos, por ejemplo, puede aplazar el pago de impuestos hasta que reciba los pagos.
Consejo profesional nº 3: ¿Comprador competente? Hacer la diligencia debida puede alargar la factura fiscal
Los compradores pueden acabar pagando más cuando no tienen que pagarlo todo por adelantado. Y el vendedor también puede cobrar intereses, además de ahorrarse los impuestos. Sin embargo, las ventas a plazos añaden más riesgo, porque el nuevo propietario debe gestionar el negocio lo suficientemente bien como para producir beneficios que le permitan hacer frente a los pagos.
Venta de acciones de empresas
Las ventas de empresas unipersonales, sociedades colectivas y SRL suelen tratarse como ventas de activos independientes. Sin embargo, cuando se vende una empresa, la operación puede presentarse como una venta de acciones en lugar de una venta de activos. Esto es importante porque si la corporación vende sus activos, los ingresos de la venta serán gravados dos veces.
Cuando la corporación paga impuestos y...
De nuevo, cuando sus accionistas presentan declaraciones individuales
En cambio, una venta de acciones se grava una sola vez, lo que supone un ahorro de impuestos para el vendedor.
Fusiones de empresas libres de impuestos
Si una empresa compra otra, la operación puede realizarse mediante el intercambio estricto de acciones. En las circunstancias adecuadas, esto puede significar que no se paguen impuestos, siempre que no haya dinero en efectivo de por medio.
Lo esencial
Sea cual sea el tamaño de su empresa, consulte a un asesor financiero y fiscal, ya que los impuestos pueden mermar la liquidez que esperaba obtener de su negocio. Todo esto se rige por un complejo conjunto de normas del IRS, que no siempre son sencillas.
